主办单位：中国施工企业管理协会承办单位：《施工企业管理》杂志社

一、案例简介

1、中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系

中国五冶。是集工程总承包、钢结构及装备制造、房地产开发、项目投资等产业为一体的大型综合企业集团;拥有冶炼、房建双特级资质;国家科技部核准的高新技术企业。

建立健全管理制度。制定并不断完善了《应收账款管理办法》和《存货管理办法》等制度，用来规范和指导应收账款及存货管理工作。

强化预算管控，加大清欠及“两金”预算管控指标的考核权重。我们为了强化，不断加大与清欠及“两金”管控相关的预算指标在内部综合业绩考核中的权重，凸显该项工作的重要性。

建立专项责任制度及考核机制。公司建立了自下而上的一整套严密的回款及清欠专项责任体系，从项目班子成员、分子公司班子成员，到集团相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收抵押责任书。责任书有明确的考核指标及奖罚机制，考核指标为“责任回款额”的完成情况。责任回款额是在保证完成公司年度预算和中冶集团下达指标的前提下，根据责任区内每笔债权业主性质、账龄长短、风险度大小等确定。

其中，当年工程款，按当年新增营业收入的90%(由于每年十二月份款项须到次年一月份方能回收，故指标按13月考核，换成每月约82%)确定回款责任额;往年工程欠款，按年初余额的72.5%确定;投融资类项目，按到期应收款的80%确定;风险项目，根据风险管理责任书的约定确定(每一个风险项目都有管理责任书)。同时，根据管理责任大小，责任人需缴纳0.5-8万元不等的抵押金。完成或超额完成的，给予奖励，未完成的，给予处罚(扣收抵押金)，严格兑现。

坚持两级清欠例会和清欠效果公示制度。公司清欠例会的特色是每次都要“曝光”责任领导和各单位清欠效果的排名情况。清欠效果好排名靠前的单位和责任人介绍经验，清欠效果差排名靠后的单位，说明原因，提出改进措施。

强化合同评审，从源头上防范回款风险。为了从源头上防范风险，公司建立并已坚持了十年的一套评审体系和制度，包括专项评审、刚性条件评审、“三段式评审”。只有通过专项评审和刚性条件评审才能进入“三段式”评审。上述评审公司都制定有严格的程序和标准，必须所有条件都符合才能进入下一个环节，否则，必须按照公司授权及相关程序严格审查并批准后方可实施。

加强全面履约，确保按合同回款。公司制定的全面风险管理制度对应收款风险进行分类量化评价，根据业主性质、规模大小等划分为A、B、C、D四个不同资信等级，再根据欠款金额大小和时间长短建立了风险识别标准，按风险程度不同分为 “蓝、黄、橙、红、黑”五个级别，橙色等级以下风险由二级单位管控，橙色、红色风险由集团公司经营层管控，黑色风险由董事会(董事长办公会)管控的原则，明确责任人、责任领导，签订风险管理责任书，及时制定应对方案，确定风险控制目标及完成时间，确保回款风险受控。

成效显著。近两年来，公司老欠款清收率达73%以上，公司应收账款账龄分布较为合理，回收风险小;收入利润率保持较高水平，特别是净资产收益率一直保持了较高水平，应收账款周转率和存货周转率持续提高;经营性净现金流量连续多年保持正流量，近两年均保持了较高的正流量水平;带息负债持续大幅下降;资产负债率从历史高位的95%，连年下降，近年来平均每年降低约2.5个百分点，且继续呈下降趋势。

2、中铁四局——清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理

中铁四局。中国中铁股份有限公司的标杆企业，持有铁路工程施工总承包特级资质，房屋建筑工程施工总承包特级资质及建筑行业甲级设计资质，

制定出台配套办法。先后制定出台了招标清欠管理办法、竣工验交项目管理办法、变更索赔管理办法、清收清欠管理办法、收尾项目管理办法等一系列“双清”管理制度，实现了“双清”工作的规范化、制度化管理。

实行“双清”预算管理。为进一步将“双清”管理贯穿于企业各层级管理人员当中，我局将年度清欠目标完成率、竣工项目清欠回收率、重点监控项目清欠回收率、债权销号目标完成率、应收款项周转率、存货周转率等“双清”相关指标纳入经营者年薪考核预算指标体系，将“工程款清收”、“资金集中”、“资金上缴”等七项预算指标纳入项目领导班子绩效考核体系，每年年初下达预算目标，年末根据指标实际完成情况对各单位进行考核，不仅提高了各级领导的重视程度，而且使“双清”工作的长效机制和激励机制得到进一步完善和巩固。

关口前移，提高清欠工作的前瞻性。将“双清”工作关口前移，将“已完工尚未结算款”与应收账款、其他应收款、预付账款等一并纳入年度清欠范围，高度重视“已完工尚未结算款”的计量确认和清算工作。与此同时，将业主没有在合同约定的时间范围内支付预付款、验工计价款、暂时不能验工计价工作量的工程进度款等列入清欠范围，有效防范了国家财经政策变动带来的资金回收风险。

充分利用节假日契机，积极开展运动式专项清欠活动。充分利用传统节假日及国家重大活动等有利契机，积极开展大规模的运动式专项清欠活动，将业主应支付的动员预付款、工程进度款、质保金及预留款、现款保证金等纳入清欠范围，并建立了专项清欠周报制度和专人督导制度。

3、河南五建——根据清欠客体不同，总结出“两金”清欠实用六法

河南五建。是集建筑安装施工、房地产开发、装修装饰、商品混凝土生产等多元化经营为一体的大型现代企业，拥有房屋建筑工程施工总承包特级。

按清欠客体分类。收取欠款法;附条件减免欠款法;以物抵债法;债权转让法;债转股法;延伸清欠法。

按清欠对象分类。向债务人清欠法;向债务人的债务人清欠法;向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法;向业主清欠法;向股东及虚假验收、评估人清欠法。

按清欠技巧分类。摸透心理法;企业跟踪追讨法;在有约定情况下拒绝支付工程法。

成效显著。近三年来，在建工程、竣工已决算工程债权清收，基本能按照《建设工程施工合同》约定的付款比例完成工程款回收;同时，在清收疑难复杂债权、长期遗留债权和特殊债权(几乎是死、呆、坏帐)方面也取得的一定的突破(2012年清收回近5000万元，2013年清收回近8000万元;2014年清收回近1亿元)，从而加快了资金回笼，有效防控了资金风险，减少了资金沉淀，提高了资金使用效率和效益，有效地缓解了公司资金紧张的状况,有力地维护了企业的合法权益。

二、会议形式

采用主题发言与现场互动交流相结合的形式。

三、演讲领导及嘉宾

1.李清旭 中国施工企业管理协会副会长

2.朱永繁 中国五冶集团有限公司副总经理兼总会计师

3.魏成富 中国中铁四局集团有限公司总会计师

4.孙国民 河南五建建设集团有限公司总法律顾问

5.城??云 中国铁建股份有限公司经济管理部处长

6.汪金敏 上海建纬律师事务所合伙人、清欠咨询专家

7.黄??鹤 平安国际融资租赁有限公司工程建设事业部产品总监