建立和完善清欠管控体系

发布日期：2015-10-21来源：本站编辑：宋珍珍

[摘要]

　　文/左剑平

　　中国五冶集团秉承做强做优、建百年老店的经营思想，一直致力于提升运行质量，不断优化企业财务结构，强化清欠、严控“两金”占用，不断健全和完善管控体系和制度，切实强化责任落实和过程管控，全面加强清欠回款及存货管理工作，取得了一定效果。

　　完善制度和机制，强化责任落实

　　建立健全管理制度。公司制定并不断完善了《应收账款管理办法》和《存货管理办法》等制度，用来规范和指导应收账款及存货管理工作。同时，公司的主要经营管理制度，如《营销刚性条件及审批程序》、《合同评审管理规定》、《民营项目管理指南》、《预结算管理办法》、《全面风险管理办法》、《综合业绩考核办法》等都从不同角度和环节突出和强化了对应收账款、存货及相关工作的管控，从制度和程序上保证了清欠及“两金”管理全流程受控。

　　强化预算管控，加大清欠及“两金”预算管控指标的考核权重。在公司成套考核体系中，内部综合业绩考核是对经营主体最重要的考核，对其经营班子和管理层的经营业绩和薪酬有重要影响，也是各级经营者最关心、最重视的考核。近年来，我们为了强化清欠及“两金”管控，不断加大相关预算指标在内部综合业绩考核中的权重，凸显该项工作的重要性，以此引导各级经营者和管理人员更加重视相关工作。

　　建立专项责任制度及考核机制。公司建立了自下而上的一整套严密的回款及清欠专项责任体系，从项目班子成员、分子公司班子成员，到集团相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收抵押责任书。责任书有明确的考核指标及奖罚机制，考核指标为“责任回款额”的完成情况。责任回款额是在保证完成公司年度预算和中冶集团下达指标的前提下，根据责任区内每笔债权业主性质、账龄长短、风险度大小等确定。其中，当年工程款，按当年新增营业收入的90%(由于每年十二月份款项须到次年一月份方能回收，故指标按13月考核，换成每月约82%)确定回款责任额;往年工程欠款，按年初余额的72.5%确定;投融资类项目，按到期应收款的80%确定;风险项目，根据风险管理责任书的约定确定(每一个风险项目都有管理责任书)。同时，根据管理责任大小，责任人需缴纳0.5-8万元不等的抵押金。完成或超额完成的，给予奖励，未完成的，给予处罚(扣收抵押金)，严格兑现。

　　由于严格考核和奖罚，对各责任人起到了较强的激励和鞭策作用，有力推进和提升了管控效果。

　　高度重视应收账款和清欠日常管理工作，强化重、难点项目结算和清欠过程监控。为了切实提高管控效果，公司致力于提升全员认识，把清欠回款、加强“两金”管控作为重中之重工作来抓，特别是在全公司树立“清欠创效益”、“清欠即营销”观念，彰显相关工作的重要性。多年来，公司狠抓应收账款、存货以及清欠的日常管理，定期开展存货和应收账款账龄分析、客户资信分析等，动态评价债权质量，有效防范回款风险。公司根据管理特点和需要，建立了一套完整的应收账款和存货及清欠管理月报制度，包括项目应收款项的合同条件、动态信息、清欠责任落实情况、清欠及回款责任额完成情况等四个方面。公司要求对每一笔债权都必须制订单独、完整的清欠回款方案，每个方案须有清欠措施、完成时间以及责任人、督办人、责任领导。分子公司及项目部按月上报完成情况，剖析清欠过程中存在的问题并提出解决方案。公司清欠管理部门动态监督、检查、督促、协助各单位执行清欠方案，并及时向分片责任领导汇报完成情况，对于日常管理中不能及时解决的问题，通过两级公司的清欠例会或专题会议研究解决。特别是针对民营业主、政府平台公司、冶金行业项目等重、难点项目，公司主管部门还指派专人负责全程参与其结算和清欠过程，组织攻关小组、制定专项方案，强力推进，最大程度减少和降低资金回收风险。

　　坚持两级清欠例会和清欠效果公示制度。两级公司定期召开由“一把手”或其授权人主持的清欠例会，公司例会主要研究风险项目、民营投资项目、长账龄项目等重点难点回款问题，特别是针对红色、黑色等高风险等级项目，必须形成处置方案并签订管理责任书。分子公司例会须对自身每一项债权逐项进行深入研究，有针对性地制定或改进清欠方案，清欠例会务求实效，绝对不搞形式主义和走过场。

　　公司清欠例会的特色是每次都要“曝光”责任领导和各单位清欠效果的排名情况。清欠效果好排名靠前的单位和责任人介绍经验，清欠效果差排名靠后的单位，说明原因，提出改进措施。

　　通过采取及时“曝光”责任领导和单位清欠效果排名的方式，对责任领导和相关单位起到了很大的刺激和激励作用，有效提升了清欠及相关工作效率和处置力度。

　　强化效能监督机制。监督部门对清欠及“两金”管理过程中各责任单位及责任人清欠进展和工作状态进行动态监督，对于完成差和不作为的责任人，按照公司责任管理办法进行追责，尤其对风险项目、民营投资项目进行重点跟踪监督。如，公司承建的 “XX广场项目”，民营业主公司欠我公司工程款期限较长，我公司提起诉讼，诉讼标的含本金、违约金及损失，对方也对我公司提起反诉。按照公司风险管理标准，该项目属于黑色风险项目，由于此项目比较复杂，经办人员有畏难情绪，公司果断成立了以分公司纪委书记为组长的效能监察小组进行全程督办，取得了较好的效果。

　　强化合同评审，从源头上防范回款风险

　　为了从源头上防范风险，公司建立并已坚持了十年的一套评审体系和制度，包括专项评审、刚性条件评审、“三段式评审”。

　　专项评审指对资金运作类项目的立项评审和民营投资类项目的预可研评审;刚性条件评审指对其他常规项目合同条件的最低容忍限度的评审;“三段式”评审指对项目招标文件、投标文件和合同文件三个阶段的评审，只有通过专项评审和刚性条件评审才能进入“三段式”评审。上述评审公司都制定有严格的程序和标准，必须所有条件都符合才能进入下一个环节，否则，必须按照公司授权及相关程序严格审查并批准后方可实施。无论哪种形式、哪个阶段的评审，业主资信、合同支付条件、结算时间等事关资金回收的内容和条款都是评价重点和核心，务必确保合同层面在回款上不出现不可消除的风险和瑕疵。

　　加强全面履约，确保按合同回款

　　公司制定的项目策划管理办法明确规定：所有项目必须进行项目策划，否则不能开工。其中，回款方案是项目策划的核心内容。在项目履约过程中，必须严格按照项目策划进行，特别是出现项目业主未按合同付款、结算拖期等偏差，立即根据偏差程度，提升管理层级，加大管控力度。一旦上升到风险管理级别，则纳入公司全面风险管理。

　　公司制定的全面风险管理制度对应收款风险进行分类量化评价，根据业主性质、规模大小等划分为A、B、C、D四个不同资信等级，再根据欠款金额大小和时间长短建立了风险识别标准，按风险程度不同分为 “蓝、黄、橙、红、黑”五个级别，橙色等级以下风险由二级单位管控，橙色、红色风险由集团公司经营层管控，黑色风险由董事会(董事长办公会)管控的原则，明确责任人、责任领导，签订风险管理责任书，及时制定应对方案，确定风险控制目标及完成时间，确保回款风险受控。

　　多措并举，铁腕清欠

　　公司对清欠回款工作实行铁腕管控!强调生产经营管理工作必须以回款为最终落脚点，任何人、任何事、任何理由都不能成为清欠回款的阻碍!公司要求对所有可能影响清欠回款的因素进行认真分析梳理，有针对性拿出应对预案。

　　强化领导，充实和强化清欠力量。公司明确规定清欠工作是“一把手工程”，主要领导必须亲自抓!同时，在公司减员压力大，定员紧张的情况下，明确规定清欠人员不占定员编制，须把优秀、能干的人员充实到清欠队伍中，以此增强清欠力量，确保清欠工作力度和效果。现我公司清欠机构健全、清欠人员充实，两级公司都成立了清欠部门，专职清欠人员达40多人。

　　采取强力手段，务求清欠实效。公司明确在法律允许范围内，在确保企业形象的前提下，可采取多种手段和各种措施实施清欠，底线是“不违规、不违纪、不违法”!当然，采取重大或非常行动前，须将行动方案报公司批准，确保不要酿成大的群体、稳定、政治事件。

　　强化履约管控，力争按约回款。狠抓履约管理，确保我方履约，帮助和促进业主履约，不能因履约问题影响回款。特别针对业主提出的诸如质量、工期、后续服务问题等履约瑕疵，立即整改，直到业主满意为止，更不能因此滞后回款。

　　狠抓工程结算，为回款创造条件。工程结算难是施工企业面临的一个普遍问题，不仅在一定程度上影响企业经营成果的准确性，更成为施工企业清欠回款的主要障碍，一些业主故意拖延结算，又以此为由拒付工程款。为了根治这一顽症，公司把结算工作作为“重大管理事项”来强抓。一方面在与业主的工程合同中高度重视结算条款，结算时间务必清晰明确，结算期尽可能短;另一方面，公司刚性规定，工程交工时，决算资料必须同步交业主，当年按约结算率不低于80%(不含政府项目)并层层签订结算工作抵押责任书，以此强力推进结算工作，取得了良好效果，近两年公司与职能部门及分子公司共签结算责任书40余份，按金额计算的结算计划完成率两年均达81%以上，为我公司清欠回款工作提供了强有力的支持。

　　充分利用社会资源，助力清欠回款。利用我公司与金融机构的良好关系、资金运作能力较强等优势，协调相关金融机构，协助业主融资，促进业主尽早付款，或运作金融机构收购我公司债权;对部分“老大难”债权，充分运用相关社会关系攻关、委托中介机构或专业收款公司收款等方式回款。

　　加大以物抵债力度，促进回款。对于资金紧张，但有合适实物可抵债的业主，通过合理协商，以物抵债，以此方式促进回款。前提条件是货物可利用且价格合理，或不产生损失可再抵出去。

　　充分利用节假日清欠良机。每逢节假日前，公司都要组织召开专门的节日清欠会议，制定预案、精心策划，确保实现回款目标。特别是春节前，还要对各责任主体签订专项回款责任书，并按日督查清欠效果，取得了良好成效，比平常月份多收30%以上。

　　高度重视清欠时效。公司要求所有清欠方案必须充分体现快速及时、有针对性。对于清欠回款中遇到的疑难问题，针对不同性质业主，要求所有责任主体必须具体分析，以最快速度拿出处置方案。为了确保应收账款有效性，公司专门制定了《中国五冶优先受偿权保障管理细则》，以此保证公司认定需享有的优先受偿权不丧失。

　　果断利用法律武器维权。对于恶意拖欠和不诚信业主，坚决诉诸法律或申请仲裁，并抢先实施财产保全，确保诉讼及仲裁效果，或达到通过起诉逼迫业主拿出诚意协商解决问题，最终实现回款目的。近两年来，公司主动提起追债诉讼共三十余起，绝大部分诉讼都采取了诉前保全措施，已结案的均成功赢得诉讼，目前正在诉讼过程中的也都在按法定程序顺利进行中，或正在法院组织调解过程中，风险得到有效控制，取得了良好效果。

　　开展劳动竞赛，充分调动全员清欠积极性。今年，公司充分认识到清欠形势愈加严峻，“两金”管控难度不断加大，为充分调动公司全体员工积极参与清欠工作，公司决定在全公司范围内广泛开展“比贡献、看疗效、保目标”劳动竞赛活动，将清欠回款和工程结算作为竞赛活动的重要内容之一，设置了“清欠回款能手”和“工程结算能手”个人和集体专项竞赛榜，开展季度和年度评比，以期进一步振奋精神、鼓舞士气，确保完成目标。

　　清欠效果

　　由于公司高度重视清欠回款工作，通过完善机制，落实责任，铁腕管控，取得了较好的效果，近年“两金”占用余额均控制在中冶集团下达的指标范围内，且上升速度低于规模增长速度，公司财务结构明显优化，抗风险能力显著增强，企业信誉及资金实力大幅提高，促进了公司综合能力显著提升，支撑了企业持续健康快速发展，为公司良好的经营效果和财务指标的持续改善打下了坚实基础。具体表现在：

　　一是应收账款质量好。公司清收和盘活“老大难”等易成呆死帐的应收款成效显著，近两年来，公司老欠款清收率达73%以上，公司应收账款账龄分布较为合理，回收风险小。二是公司经营质量高，经济效益良好，近年收入利润率保持较高水平，特别是净资产收益率一直保持了较高水平，应收账款周转率和存货周转率持续提高，显示出良好的资产运营效果。三是经营性净现金流量连续多年保持正流量，近两年均保持了较高的正流量水平。四是带息负债持续大幅下降。五是资产负债率从历史高位的95%，连年下降，近年来平均每年降低约2.5个百分点，且继续呈下降趋势。

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