施工企业的主要风险及管控

发布日期：2014-07-07来源：风险编辑：龚炜

[摘要]风险管理是指在一个有风险的环境里把风险损失降至最低的管理过程，是针对各种风险的管理活动的总称。对于现代企业来说，风险管理就是通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的经济保障。

　　一、引言

　　施工企业主要是指从事建筑商品生产和经营的经济组织，在国际上通称承包商。其主要特点有：生产的高流动性、产品的一次性单件性多样性、施工技术复杂、露天和高处作业多、机械化程度不高、投资规模大、建设周期较长等。这一系列特点决定了施工企业的复杂性、不确定性和高风险性。

　　在当前瞬息万变的社会环境和日益复杂的工程技术环境中，风险因素与日俱增，保险这一传统的风险处置手段已远远不能满足要求。如果风险发生，将会导致工程项目失败，企业产生巨大亏损，甚至造成灭顶之灾。加强风险管理，把风险控制在企业可以承受的水平，已经成为全面提升施工企业核心竞争力、实现可持续发展的关键。风险管理已经成为企业管理者的重要工作与长远使命。

　　对于工程项目而言，风险主要是指工程项目从投标、施工、竣工、验收到工程结算整个过程中各种不确定因素可能造成的企业目标的偏离。风险具有普遍性、客观性、损失性、不确定性和社会性等特征。随着社会的发展和科技的进步，现实生活中的风险因素越来越多，无论企业还是家庭，都日益认识到进行风险管理的必要性和迫切性。

　　风险管理是指在一个有风险的环境里把风险损失降至最低的管理过程，是针对各种风险的管理活动的总称。对于现代企业来说，风险管理就是通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的经济保障。

　　二、施工企业在工程项目不同阶段面临的主要风险

　　建筑产品存在一次性、复杂性、不可逆性、参与者众多等特点，致使施工企业面临着大量的不确定风险因素。我国的建筑施工市场长期处于买方市场状态，施工企业除承受各种经济、技术、环境等客观风险外，还要承受被动经济地位所带来的人为风险，如垫资垫料、拖欠工程款等，使施工企业在项目进程中一直如履薄冰，稍有不慎就可能产生效益大幅滑坡。

　　根据工程项目不同阶段的划分，施工企业面临的风险概括为以下几个方面：

　　(1)工程竞标阶段的风险

　　我国的建筑市场目前还是一种“僧多粥少”的局面，竞争异常激烈。随着工程量清单计价的逐步推进和完善，招投标越来越规范，施工企业基本上都要以投标的形式争取中标来获得项目。施工项目竞标的成败，直接影响着施工企业的经济效益，甚至关乎企业存亡，这就更加凸显了工程竞标的重要性。

　　企业在竞标过程中总会承担一定的风险，从施工企业决定编制投标文件风险就开始产生了。在编制标书的过程中，投标价格定高了会有不中标的风险，标书内容不完备也不会中标;一旦中标就又面临着可能亏损的风险，原因在于一些施工企业在对项目具体情况缺乏了解、未经周密的前期调研和成本测算的情况下盲目报价，或者由于计算失误、漏计项目等原因造成经营管理失败而亏损。

　　(2)工程施工阶段的风险

　　在工程施工过程中存在着大量风险因素，包括合同、质量、安全、进度、物资、成本等。施工企业一般在保证质量和安全的前提下，通过加强工程项目成本的控制，想方设法降低工程成本，从而避免工程项目亏本风险的发生。

　　企业的成本控制是影响企业经济效益的直接因素，如果不能有效地控制成本风险，造成人工费、材料费、设备租赁使用费、管理费的浪费，使项目成本超出预算，造成项目亏损。由于建筑工程施工周期长、影响因素多，各种建筑项目实施过程中，材料的市场价格波动大、恶劣施工条件未能预见、众多参与单位的变化难于把握等因素，施工企业的成本控制风险大。一方面，随着我国市场经济的完善和全球化进程的加快，生产要素价格基本上已经完全市场化，加之国际国内市场的全面流通，国际市场价格变动实现了无时滞传导，对企业的价格应变提出了巨大的挑战。另一方面，某些施工企业由于管理体制不完善，对资金运作没有严格把关，造成非生产性开支严重超标，致使企业资金失控，周转陷入僵局。这些不可控因素的大量存在给企业成本控制造成了很大的风险，需要严格控制。

　　(3)工程竣工结算阶段的风险

　　在我国的建筑施工市场中，施工企业作为承包商始终处于劣势地位，竣工结算一直是困扰着施工企业的一大难题。竣工结算风险是工程竣工后发包方寻找各种原因拖延结算、拒不结算或讨价结算，而造成的项目工程垫资不能及时收回，项目收益不能实现的风险，该风险严重地困扰着施工企业。此外，项目竣工移交后，根据与建设方签订的合同，施工企业一般要承担1~5年的质量缺陷责任期，并按合同结算总额承担一定比例的质量保证金。这一切充分表明，即使项目竣工移交，企业的风险管理也来不得半点松懈。如果承包商不注意加强竣工结算后的风险管理工作，将有可能导致承包商利润实现减少且时间滞后，资金周转不灵，债务不断积累，严重的可能会将承包商逼上破产的绝路。

　　三、施工企业加强风险管理的主要措施

　　如何采取有效措施来帮助施工企业在工程的不同阶段防范、控制、化解和规避风险，把企业的风险损失降到最低，成为施工企业面临的一项紧迫任务。从我国施工企业现阶段的实际情况出发，可以从以下几个方面着手加强风险管理，把不确定的风险变为固定的风险管理费用支出，保证企业在激烈的市场竞争中与复杂多变的环境下，实现稳步、健康的发展。

　　(1)风险辨识

　　为了能更好地对风险进行事前控制，如何辨识风险是施工企业进行风险管理的首要工作。国务院国资委在《央企全面风险管理》中指出：“风险辨识即查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有风险，有哪些风险。”风险辨识作为风险管理的第一环节，在整个风险管理过程中起着至关重要的作用，企业管理人员应充分认识到企业经营管理过程中可能遇到的风险，把风险管理融人到企业经营管理的每个环节。

　　风险辨识的主要方法有风险自我评估法、流程图分析法、风险树图解法、鱼骨图法、头脑风暴法等。风险自我评估法是指企业各业务部门或管理部门人员自我评估所面临的风险，这种方法操作起来比较简单，但个人主观因素影响较大;流程图分析法是指将企业的各项业务活动或管理活动按照其内在的逻辑联系建立一系列的流程图，针对流程图中的每一个环节逐一进行调查、研究和分析，从中发现潜在的风险，该方法要求风险管理人员熟悉流程中的每一个环节;风险树图解法是以图解的形式，将企业风险逐层分解，使企业可以顺藤摸瓜，最终找到自己所承受的风险的具体形态，鉴于风险分散后的图形呈树枝状，故称“风险树”，这种方法可以清晰、准确地对风险形态进行判明，应用起来简单、迅速;鱼骨图法是一种发现问题根本原因的方法，它也可以称之为“因果图”，它是一种透过现象看本质的分析方法，可被应用于发现影响目标实现的风险点;头脑风暴法是一种通过集思广益、发挥团体智慧，从各种不同角度找出问题所有原因或构成要素的会议方法。

　　(2)建立全面风险管理体系

　　质量管理体系、环境管理体系等都是企业中日臻完善的管理体系，而风险管理体系一直以来都被束之高阁，大多数企业并未足够重视。目前世界上最先进的体系化风险防范机制就是在企业建立全面风险管理体系，提高企业的风险预防与应对能力。

　　构筑全面风险管理组织体系，是提高企业风险管理水平的重要保证，全面风险管理体系的建立需要在企业的组织结构上得以体现，依托企业组织结构设立风险管理机构。在建立企业全面风险管理体系的过程中，应针对不同建设阶段，研究评价各阶段风险因素，确定相应的风险级别，建立预警系统，采取风险防范和应对措施，从而降低风险损失、保证工程施工顺利进行。风险管理由风险辨识、风险估计、风险评价、风险控制组成，风险管理体系的建立应以风险管理的流程为导向，对企业现有的风险管理相关职能部门进行有效的整合，有条件的施工企业应建立相应的多位一体的全面风险管理的组织架构，暂不具备条件的也应设专人进行风险管理。企业全面风险管理体系的建立需要高级管理人员和风险管理职能部门的积极推进，只有不断健全风险管理体系，企业才能对风险事件做出快速反应与正确决策，保证企业终极目标的实现。

　　(3)风险转移

　　企业进行风险管理活动，首先需要对风险进行辨识和评价，尽量降低风险的发生频率和损失程度。但是，有些风险无论采取何种管理方法仍然不可避免地要发生，企业本身无法控制，因此需要引入风险转移机制，将其合理转移掉，减少风险损失。有效的风险转移，可以降低成本、提高效率，使风险管理更加完整、科学、有效。

　　风险转移是指企业为避免承担风险损失将损失或与损失有关的财务后果转移给另一个单位或个人去承担的一种风险管理方式。转移风险的方式主要有两种：保险转移和非保险转移。

　　保险转移是指建设工程承包商或监理单位通过购买保险将本应由自己承担的工程风险转移给保险公司，从而使自己免受风险损失。然而，由于可投保风险的种类受到严格限制，保险并不能将所有风险转移掉，还需要非保险转移方式予以化解。

　　非保险转移是指在风险发生之前预测到风险将要发生，及早将风险转移出去。非保险转移具体分为三种方式：一是出让转移，二是合同转移，三是担保转移。出让转移是回避风险的一种方式，通过出让手中的商品(施工企业中多为工程)，将其可能带来的风险转移出去，出让即意味着放弃，通常适用于风险的发生不可逆转且损失非常巨大时。合同转移是指通过合理有效地订立合同，减少或避免风险发生可能带来的损失，施工企业应根据工程项目的特点和自身的实际情况，适当选择不同计价方式的合同形式、不同风险承担方式的合同条款等。例如，对于市场价格波动较大的项目，企业应该要求把涨价的风险和发包商一起分摊，涨价幅度在一定范围内时由施工企业承担，当超过这个幅度时则由双方一起分担。担保转移是指担保人(一般是指银行、担保公司、保险公司、其他金融机构、商业团体或个人)应被担保人的要求向另一方做出书面承诺，保证如果被担保人无法完成其应履行的义务时，由担保人代为履约或做出其他形式的补偿，其原理在于通过信用机制来规范市场行为，如预付款信用担保、业主支付信用担保、履约担保等。

　　(4)建立风险管理信息系统

　　风险产生于信息的不对称、不完全，有效的风险管理必须优化信息流程、创建高效的风险管理信息系统，在第一时间把信息传给信息需求者。风险管理信息系统的价值即在于降低信息的不完全性，使有关主体了解风险所在并做出恰当的应对措施。信息系统是风险管理的重要保障，施工企业应该而且必须利用现代信息技术，特别是企业局域网络来建立风险信息管理系统，及时地识别、预警、计量、评价风险，并将其传输给各个层次的管理者，保证企业内部各部门和各层次间风险信息的良好沟通，帮助各个层次的管理者及时做出有效的风险决策。

　　风险管理信息系统由软件、硬件、网络、数据库及管理人员组成。庞大的数据库是风险管理信息系统的核心，通过对数据的调用、整合、分析，使计算机模拟事件、预警事件的临界值、预测风险方案的各种可能结果，并作出最佳选择。从现代管理需要出发，企业风险管理信息系统应满足以下几个方面的要求：将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等;采取措施确保风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性;能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试、对可能发生的风险进行监控和预警;实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求;确保风险管理信息系统的稳定运行和安全，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新;将风险管理与企业各项管理业务流程、管理软件统一规划、统一设计、统一实施、同步运行。

　　四、结语

　　国家扩大内需、促进经济增长等一系列重大举措的出台，为施工企业的发展带来了巨大的市场机会，我国政府4万亿投资于基础设施建设，施工企业在现阶段发展充当了重要角色。能否抓住机遇，有效的风险管理是关键。我国施工企业应从自身特点和发展需要出发，合理辨识风险、采取有效的风险应对措施，全方位、多角度地加强风险管理，构建科学合理的风险管理体系，建立风险管理信息系统，以便在激烈的市场环境中抓住机遇、减免风险、不断发展壮大。(作者：华北电力大学经济与管理学院 李存斌 杨阳)

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